Beneficios Tributarios: Depreciación Acelerada para Flotas EV
La Ley 21.505 permite deducir el 100% de la infraestructura de carga en el año 1. Más IVA recuperable, cero impuesto verde y exención del permiso de circulación. El ROI financiero de electrificar tu flota es extraordinario.
Cotizar infraestructura flota →100%
Depreciación de infraestructura carga en año 1 (Ley 21.505)
$68,9M
Ahorro tributario caso real: 10 BYD Atto 3 + infraestructura
$36M
Ahorro en combustible al año (10 vehículos, 2.500 km/mes c/u)
El Marco Tributario para la Electromovilidad Empresarial en Chile
El Estado de Chile ha diseñado un conjunto de incentivos tributarios para acelerar la adopción de vehículos eléctricos en el sector empresarial. Estos beneficios están distribuidos en varias leyes y normas, pero su efecto combinado sobre el balance financiero de una empresa que electrifica su flota es significativo y, en muchos casos, determinante para la decisión de inversión.
Los cinco pilares del marco tributario favorable a la electromovilidad empresarial en Chile son: (1) la depreciación instantánea de la infraestructura de carga bajo la Ley 21.505; (2) la depreciación acelerada de los vehículos eléctricos; (3) el IVA recuperable sobre equipos; (4) la exención del permiso de circulación durante los primeros dos años; y (5) la exención del impuesto verde en la compra.
Ley 21.505 (2022): Depreciación Instantánea de Infraestructura
La Ley 21.505, promulgada el 26 de octubre de 2022 y modificatoria de la Ley 21.305, introdujo una disposición específica para la electromovilidad: las empresas pueden depreciar en forma instantánea (100% en el año 1) cualquier bien del activo fijo destinado a la carga de vehículos eléctricos. Esto incluye los cargadores Wallbox, los tableros eléctricos, el cableado de la instalación, los transformadores y cualquier equipo de gestión de carga (OCPP, sistemas de balanceo). El activo se da de baja contablemente en el año de compra, generando una deducción tributaria inmediata.
Depreciación Acelerada de Vehículos Eléctricos
Los vehículos eléctricos también se benefician de la depreciación acelerada general del Servicio de Impuestos Internos (SII). Para los vehículos eléctricos, la vida útil tributaria es de 3 años (en lugar de los 7–9 años habituales para vehículos a combustión). Esto significa que una empresa puede deducir 1/3 del valor del vehículo cada año durante 3 años, en lugar de depreciarlo durante 7–9 años. Un BYD Atto 3 valorado en $25.000.000 CLP genera una deducción de $8.333.000 CLP anuales durante 3 años, frente a los $2.500.000–$3.570.000 CLP anuales de un vehículo convencional.
Resumen de Beneficios Tributarios para Flotas EV en Chile
Vigentes a 2025. Consultar con contador tributario para aplicación al caso específico.
| Beneficio | Descripción | Impacto | Ejemplo numérico |
|---|---|---|---|
| Depreciación infraestructura carga (Ley 21.505) | 100% del valor de cargadores e instalación deducible en año 1 | Ahorro directo = Inversión × 27% | $5M invertidos → $1,35M de ahorro tributario |
| Depreciación acelerada vehículo EV | 1/3 de vida útil para vehículos eléctricos (vs. vida útil estándar) | Mayor deducción anual los primeros años | Vehículo de $25M: $8,3M deducibles/año (vs. $2,5M normal) |
| IVA recuperable sobre equipos | El IVA (19%) pagado en cargadores y vehículos es crédito fiscal | Recuperación del 19% de la inversión | $5M en cargadores → $950.000 de IVA recuperado |
| Exención permiso de circulación | Primeros 2 años sin pago de permiso de circulación (Ley 18.290) | $300.000–$800.000 CLP ahorrados por vehículo | 10 vehículos × 2 años = $3M–$8M en permisos no pagados |
| Exención impuesto verde | Los BEV no pagan Green Tax al importarse | $300.000–$1.500.000 por vehículo | 10 vehículos × $800.000 promedio = $8M sin impuesto verde |
Caso Real: Empresa que Electrifica 10 Vehículos con BYD Atto 3
Para ilustrar el impacto financiero concreto, analicemos el caso de una empresa mediana chilena que decide reemplazar 10 vehículos de flota a gasolina por 10 BYD Atto 3 e instala la infraestructura de carga correspondiente.
Inversión Total del Año 1
La empresa adquiere 10 BYD Atto 3 a $25.000.000 CLP cada uno (precio referencial 2025) = $250.000.000 CLP. Adicionalmente, instala 10 cargadores Wallbox de 7,4 kW con instalación eléctrica completa y certificado TE6 a $500.000 CLP cada uno = $5.000.000 CLP. La inversión total del año 1 es de $255.000.000 CLP.
Ahorro Tributario del Año 1
Con la Ley 21.505, los $5.000.000 CLP de infraestructura se deprecian al 100% en el año 1. Los $250.000.000 CLP en vehículos se deprecian al 1/3 = $83.333.000 CLP en el año 1. Total deducible año 1: $5.000.000 + $83.333.000 = $88.333.000 CLP. A la tasa del impuesto de primera categoría del 27%: $23.850.000 CLP de ahorro tributario en el año 1.
Sumando la deducción de los años 2 y 3 de los vehículos ($83.333.000 × 27% × 2 años = $45.000.000 CLP adicionales), el ahorro tributario total sobre los 3 años de depreciación es de aproximadamente $68.900.000 CLP. Este es el valor que el Estado deja de cobrar a la empresa gracias a los beneficios de la electromovilidad.
Ahorro Operacional en Combustible: $36M al Año
Asumiendo que cada vehículo de flota recorre 2.500 km mensuales y que el vehículo a gasolina reemplazado consume 8 L/100 km a $1.100 CLP/L, el costo mensual en gasolina por vehículo es de $220.000 CLP. Con el BYD Atto 3 cargado en la empresa a $100 CLP/kWh (tarifa industrial), el mismo recorrido cuesta $50.000 CLP/mes por vehículo. El ahorro mensual es $170.000 CLP por vehículo × 10 = $1.700.000 CLP/mes × 12 meses = $20.400.000 CLP/año solo en combustible. Sumando el menor costo de mantención (los EV no tienen cambio de aceite, filtros, ni correa de distribución), el ahorro operacional anual total supera los $36.000.000 CLP.
IVA, Permiso de Circulación e Impuesto Verde: Los Beneficios que Pasan Desapercibidos
Además de la depreciación acelerada, hay tres beneficios adicionales que muchas empresas no consideran al evaluar la electrificación de su flota.
IVA Recuperable: 19% de la Inversión de Vuelta
Las empresas que adquieren vehículos eléctricos y equipos de carga pueden recuperar el IVA (19%) pagado en la compra como crédito fiscal, siempre que los vehículos se usen en la actividad comercial de la empresa. Para los $255.000.000 CLP de inversión, el IVA recuperable es de $48.450.000 CLP. Este monto se descuenta del IVA débito de la empresa en el mismo mes de la compra, reduciendo el costo neto de la inversión a $206.550.000 CLP.
Exención del Permiso de Circulación: 2 Años sin Pagar
El Artículo 12 de la Ley 18.290 (Ley de Tránsito) establece que los vehículos eléctricos están exentos del permiso de circulación durante sus primeros dos años de vida. Para una flota de 10 vehículos con permiso de circulación estimado en $400.000–$600.000 CLP por vehículo por año, el ahorro durante dos años es de $8.000.000–$12.000.000 CLP.
Cero Impuesto Verde en la Compra
Chile aplica el “impuesto verde” o “green tax” sobre la importación de vehículos nuevos que emiten más de ciertos gramos de CO2/km. Los vehículos eléctricos puros (BEV) están completamente exentos, ya que tienen emisión cero de tubo de escape. Para un vehículo de combustión de precio equivalente al BYD Atto 3, el impuesto verde puede representar entre $300.000 y $800.000 CLP. Para 10 vehículos, el ahorro es de $3.000.000–$8.000.000 CLP.
Cómo Enérgica City Apoya la Electrificación de Flotas
Enérgica City tiene experiencia especializada en la instalación de infraestructura de carga para flotas empresariales. Nuestro equipo de ingenieros diseña el sistema de carga considerando la capacidad eléctrica existente del establecimiento, el número de vehículos y los turnos de uso, el balanceo dinámico de carga para no sobrecargar el transformador, y los requisitos de medición y reporte para la gestión del consumo por vehículo.
Utilizamos la herramienta de simulación GRETA para modelar el comportamiento energético de la flota electrificada antes de la instalación: GRETA calcula la demanda de potencia hora a hora, identifica los cuellos de botella de la infraestructura existente y dimensiona el sistema de carga óptimo. Esta simulación es gratuita y forma parte de nuestro proceso de cotización para flotas.
Documentación para el SII y Certificación SEC
Para que la empresa pueda aplicar los beneficios tributarios correctamente, cada instalación de Enérgica City entrega documentación completa: factura detallada que desglosa el equipo de carga de la instalación eléctrica (para fundamentar la deducción bajo Ley 21.505), certificado TE6 emitido por instalador SEC autorizado (obligatorio para la Superintendencia de Electricidad y Combustibles), y manual de mantención del equipo instalado. Esta documentación es suficiente para que el contador de la empresa procese los beneficios tributarios correctamente.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es la Ley 21.505 y cómo beneficia a las empresas con flota EV?
La Ley 21.505, promulgada en Chile en 2022, permite a las empresas deducir el 100% de la inversión en infraestructura de carga de vehículos eléctricos (cargadores Wallbox, instalación eléctrica, transformadores) como gasto tributario en el año 1 de la inversión. Esto es lo que se denomina depreciación instantánea o acelerada. En la práctica, una empresa que invierte $5.000.000 CLP en cargadores para su flota puede deducir los $5.000.000 en su declaración de impuestos del mismo año, reduciendo su base imponible en ese monto. A una tasa de impuesto de primera categoría del 27%, esto equivale a un ahorro tributario directo de $1.350.000 CLP.
¿Los vehículos eléctricos de empresa pagan impuesto verde en Chile?
No. El impuesto verde (Green Tax) que aplica en Chile al importar vehículos nuevos no se aplica a los vehículos eléctricos puros (BEV). La Ley de Impuesto Verde grava a los vehículos de combustión interna en función de sus emisiones de CO2 y rendimiento de combustible. Los BEV tienen emisión cero de tubo de escape, por lo que están exentos de este impuesto, que puede representar $300.000–$1.500.000 CLP en vehículos de combustión de precio equivalente.
¿Cuánto se ahorra en combustible una empresa al reemplazar 10 vehículos de gasolina por autos eléctricos?
Una empresa con 10 vehículos de flota que recorren en promedio 2.500 km mensuales cada uno (30.000 km/año por vehículo) ahorra aproximadamente $3.000.000 CLP al mes en combustible al pasar a vehículos eléctricos. El cálculo es: vehículo a gasolina consume ~8L/100 km × $1.100 CLP/L = $8.800 CLP/100 km × 2.500 km/mes = $220.000 CLP/vehículo/mes × 10 vehículos = $2.200.000 CLP/mes en gasolina. El mismo recorrido con BYD Atto 3 cargado en casa o en el trabajo cuesta ~$40.000 CLP/vehículo/mes × 10 = $400.000 CLP/mes. El ahorro mensual es de $1.800.000 CLP y el anual supera los $21.000.000 CLP.
Escrito por Felipe Donoso, Ingeniero Eléctrico. Revisor: Gilberto Escalona, Gerente Técnico, Enérgica City. Este artículo tiene carácter informativo. Para asesoría tributaria específica, consulta con tu contador.
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